小型企业主的关怀行为亮点


Coronavirus援助,救济和经济安全 - 关心行为 - 于2020年3月27日签署了法律。它向小型企业主提供了由Covid-19影响的小企业主提供援助。协助有各种形式,包括贷款,推迟税款,扩大失业和额外的税收扣除。

您的顾问可以帮助您了解与您最相关的条款,可以帮助您了解该法案的规定如何与您的财务状况有关。以下是雇主薪水保护计划和税收救济的亮点。

薪水保护计划

最初的关心行为达到了近3490亿美元的贷款,并赠送给小企业,随后批准额外资金。该计划下的贷款将以100%的政府保障支持。

  • 涵盖贷款期 - 追溯到2020年2月15日,到2020年6月30日。
  • 申请期
    • 4月3日:小企业和唯一所有权可以开始申请现有SBA贷款人的薪水保护贷款。
    • 4月10日:独立承包商和自营职业人员可以开始申请现有SBA贷款人的薪水保护贷款。
    • 6月30日,2020年:程序应用程序窗口关闭。
    • 虽然工资核算保护计划贷款于6月30日可用,但贷款计划下提供的总金额有限。如果您对此贷款感兴趣,您应该快速行事。

符合条件的业务/实体

最多500名员工的小企业有资格获得此计划。此外,如果符合这些行业的适用SBA员工的大小标准,某些行业的企业可以拥有超过500名员工。非利润,唯一的所有权,自雇人员和独立承包商,员工少于500名员工也有资格获得此计划。

指导方针

小型企业管理局(SBA)标准“别的地方”测试被免除。经批准的SBA贷方和财政部批准的非SBA贷方将被授权为符合条件的小企业提供贷款。贷款支付前12个月内,最高保证贷款金额较少1000万美元和平均月薪金额的2.5倍。财政部的贷款申请表明此计算将基于2019年的工资单。对于独立承包商或独立所有者,薪资成本是自雇佣或类似赔偿的工资,佣金,收入或净收益。然而,工资单价在一年内排除任何超过10万美元的薪酬,这是在2020年2月15日至2020年6月30日之间的时间。

雇主将被要求证明他们将维持平均全日制的等价就业,如果员工居住,则重新雇用激励措施。

贷款宽恕

根据法律,借款人可能有一部分贷款,宽恕的金额等于其工资费用的金额,以及对抵押贷款的利息支付(发生在2月15日之前,2020年),租金支付(生效于2月15日,2020年2月15日)和公用事业支付(为2月15日之前的服务),在贷款的起源之日起,为期8周。不超过原谅金额的25%可能是非工资核算成本。宽恕金额不会纳税。

如果借款人减少薪金和工资超过25%,或者在8周期间减少员工人数,将减少贷款宽恕。如果他们在2020年6月30日,2020年2月26日至4月26日在2020年2月26日至4月26日,可能仍有资格借入贷款宽恕的小型企业。

薪水保护计划灵活性签署法律

2020年6月5日,总统签署了法律,薪酬保护计划的灵活性为2020年(“PPP灵活性法”),旨在为小企业提供更大的灵活性和时间,使资格填写PPP贷款的资格率合格。 PPP于3月推出,作为关心法案的一部分,作为小型企业留住薪资员工的奖励。 PPP Flexibility ACT在2020年12月31日(但申请截止日期仍然延长了这项计划,但仍仍仍然是6月30日),并提供以下内容:

  • 所有新贷款将贷款期限扩展到五年。现有贷款保留其2年期限,尽管该法案并未阻止贷款人和借款人在担任同意时修改这些贷款的成熟期。
  • 最初,至少75%的贷款所需贷款需要在工资单上才能有资格获得最大贷款宽恕。该立法将达到60%的金额降至60%,使企业更具灵活性的花费一些贷款,而在工资以外的费用,如租金和公用事业,仍然获得贷款宽恕。
  • 为PPP借款人提供更多时间使用资金。在原始的关怀法案中,雇主仅限于8周的时间来使用资金。新账单将该期限延长至24周或年底 - 以较早者为准。
  • 根据员工的可用性扩大与员工减少相关的豁免。如果借款人能够将无法雇用人员,以雇用类似合格的员工,或者在2月15日在2月15日运营的情况下雇用同样合格的员工,则宽恕金额不会受到员工减少的影响。 2020。
  • 允许PPP借款人在2020年的剩余时间内推迟雇主社会保障税的一部分,以前未在关心行为下允许。
  关心行为 PPP灵活性法案
PPP申请截止日期 2020年6月30日 2020年12月31日
贷款成熟 2年 5年(仅限贷款后颁布PPP灵活性)

贷款宽恕改变

  关心2020年的行动 PPP灵活性法案
所需的薪资百分比可了解金额 75%工资单/ 25%的其他费用 60%工资单/ 40%的费用
宽恕支出计算期间(收到贷款收到) 8周 24周或直到2020年底(当前借款人可以选出8周期间)
允许使用贷款的覆盖期 2020年6月30日 2020年12月31日
恢复前面减少的人员配置或工资水平的日期 2020年6月30日 2020年12月31日
安全港口规定:
人员配置困难
限制运营
社会保障雇主工资税延期 未能提供PPP贷款宽恕 可提供PPP贷款宽恕
延期贷款偿还 6个月 如果借款人在10个月内未能申请宽恕,则在确定宽恕的日期或10个月后延期。
37% 超过510,301美元  $ 153,798.50加上37%的金额 过度 $ 510,300

额外救济

关心法案还规定,SBA Express贷款计划的增加至2020年12月31日最高1,000,000美元。经济损害灾害贷款通过加快符合条件的小型企业的加急程序提供高达10,000美元的紧急援助。

关于流程和要求的进一步细节仍然由美国开发财政部和SBA。随着更多细节发布,Ameriprise将提供更新的信息。

雇主的税收救济

延迟支付雇主6.2%的社会保障税

有效地签署了关心行为,雇主和自营雇员的个人可以在2020年剩余时间推迟支付6.2%的雇主份额(以及相应的一半的自雇税)。

在3月27日至12月31日至2020年12月31日期间的递延税是在接下来的两年内支付:50%是在2021年12月31日至12月31日到期的,并且剩下的50%是2022年12月31日的截止日期。医疗保险税部分工资税以及社会保障税的员工份额不受这项延期规定的影响。在关心法案的某些规定下贷款的公司无法提供延期。

增加扣除净操作损失的能力(NOLS)

2017年税务改革法案在现有法律下取消了NOLS的核对,并限制了NOL扣除了纳税收入的80%。 Cares ACT在2018年,2019年和2020年提供了5年的NOL,并追溯到2021年的80%限制,这使整个NOL在这些年内抵消应税收入。 2018年,2019年和/或2020年与NOL的企业可以在这些年和/或之前获得支付的税收退款。

非法人纳税人扣除NOLS的能力增加

2017年税务改革法案增加了临时规则(2018-2025),这些规则有限NOL扣除非公司业务,如唯一所有的业务和通过的企业(合作伙伴关系和公司)。关心行动追溯到2021年之前持续应用这些规则,并对这些规则(也是追溯)进行了一定的技术矫正,这意味着这一限制不适用于2018年,2019年和2020年的税款。其扣除以前有限的企业主申请通过这一规则可能能够在这些年内获得税收的退款。

劳动力保留税收抵免

法律在公共卫生应急期间雇主支付的50%的工资税收抵免可获得可退款的工资税额(高达10,000美元)。由于Covid-19相关的政府秩序,留住雇员的雇主以及其运营完全或部分暂停的信贷,或者在上一年的同一季度下降超过50%,其业务完全或部分暂停。在薪水保护计划下贷款的雇主无法使用信贷。

加速恢复替代最低税(AMT)信用

2017年税务改革法案废除了公司AMT,并允许公司纳税人在废除其常规税费之前收回的某些AMT税收,但在2018年开始只超过四年。法律加速公司恢复的能力这些学分完全是2018年。

合格的改善财产(QIP)

法律修复了2017年税制改革法中的错误,现在允许纳税人立即记录与改善其设施相关的成本,而不是必须在39年内贬值此类改进。本规定是追溯到2017年税收改革法的制定。

放松商业利益扣除的限制

法律提高了对2019年和2020年调整后应税收入的30%至50%的业务利息费用的限制。它还允许纳税人选择2020年根据其调整后的应税收入确定其可扣除利息费用2019年。

关心行为退休计划规定 

关心法案允许计划提案国采用规定,以便参与者在冠状病毒大流行期间更容易获得其退休储蓄的规定。无论计划在计划文件中通过的目前的允许条款,计划立即开始向与会者提供这些救济措施。计划文件需要在1月或之后的第一个计划年度的最后一天或之前修改。 1,2022(1月1日,2024年政府计划)。例如,如果计划有一个DEC的计划年底。 31,该计划需要在DEC之前或之前修改。 31,2022。

与您的录音机或第三方管理人合作,以最佳方式实施关心法案在您的计划中的规定。

如果计划允许,符合以下标准的参与者有资格获得这些退休计划的规定:

  • 通过由疾病控制和预防中心批准的测试进行诊断为SARS-COV-2或Covid-19
  • 配偶或依赖于SARS-COV-2或Covid-19诊断
  • 由于SARS-COV-2或Covid-19被隔离而经历不利的财务后果
  • 由于SARS-COV-2或Covid-19,被休假或休假或工作时间减少
  • 由于SARS-COV-2或Covid-19,由于缺乏儿童保育而无法工作
  • 由于SARS-COV-2或Covid-19,关闭或减少个人所拥有或运营的业务的数小时
  • 由财政部秘书确定的其他因素

冠状病毒相关分布(CRD) 

  • 关心法案建立了一种新型的在职撤回:符合条件的参与者可能需要一个或多个提款,汇总高达100,000美元,作为CRD。
    • 10万美元的分配限额适用于雇主所有计划和受控组级别的汇总。
  • 计划赞助商可以依靠参与者的自我认证,即他或她符合资格。
  • 从分布日期的分布到分布的三年内,CRD可以作为间接翻转到计划或IRA。
  • 分配免征10%的早期退出刑罚,不受20%的强制性扣缴;不需要402(f)通知。
  • 税收可能会在三个纳税年度超过三年,包括分销年。
  • 该分布可通过2020年获得,追溯到1月。 1,2020。

增加冠状病毒影响的参与者的贷款限额

  • 对于合格的个人,最大允许的贷款限额增加到较小的10万美元或100%的参与者既得账户余额。
  • 适用于在颁布之日起为180天的合格个人贷款(3 / 27/2020-9 / 22/2020)

暂停贷款偿还

  • 对于在颁布日期或之后具有优秀贷款的合格人员,任何贷款偿还在3/27/2020和2012年12月12日之间可能会暂停一年。
  • 在暂停期结束时,
    • 将调整贷款偿还以反映累计的利息和
    • 贷款的术语将延长以反映暂停期

豁免所有2020年要求最低分配(RMD)

  • 合格的401(a)/(k),403(b)和政府457(b)计划不需要为2020年拨款。
    • 在2019年之前转变为70岁以上的参与者将不需要收到2020年的持续的RMD。
    • 2019年60½年龄在70½年代举行的参与者在1月或之前没有收到2019年的第一个RMD。 1,2020,不必收到他们的第一个(2019年)RMD或他们的2020 RMD。
  • 仍然需要为参与者和受益人提供2021年的RMDS。

定义的福利计划救济

  • 延迟2020年资金义务 
    • 在Jan 1月份之前,所有单一雇主所定义的福利计划资助义务抵制到2020年期间不需要进行。 1,2021。
    • 应计利息将逾期付款。

在家庭第一个冠状病毒响应法案(FFCRA)下治疗病人病假 

  • FFCRA将家庭医疗休假法案(FMLA)扩展到其他方面,为冠状病毒的受害者添加新的紧急病人的病假,以及为受害者或儿童在学校或DEC中受到儿童提供的儿童。 31,2020。
  • 一般而言,在FFCRA下是否有关冠状病毒相关病假或不福利资格,符合计划文件如何定义符合符合条件的病情薪酬的薪酬。

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